06
Пн., лют.

Причини для перевірки контролюючими органами вашого бізнесу

Бізнес консультації

Консультують Людмила Москальова -  "Москальова" ЕООД та Ірина Шишковська -  "Експерт Інфо" ЕООД

Деякі власники бізнесу ігнорують контрольну функцію держави щодо дотримання бухгалтерського та податкового законодавства. В Болгарії доволі розповсюджена практика так званих контрольних перевірок від податкової служби, які виглядають як періодичні запити документації від бухгалтера протягом довгого часу і продовжуються близько 6 місяців, а іноді до 1 року. Чому ж саме відбуваються перевірки? Ми відібрали декілька основних пунктів, з якими стикаються наші клієнти найчастіше.

  1. Неподання, або несвоєчасне подання необхідних декларацій чи звітів.

Неподання декларації з ПДВ, річної податкової декларації, річної фінансової звітності, статистичної декларації тощо. Усе це призводить до підозри у нехтуванні бухгалтерською звітністю або некомпетентності керівника.

  1. Компанія здійснює ризиковану діяльність.

Є сфери діяльності, які через численні випадки зловживань традиційно перебувають під посиленим контролем податкової адміністрації – будівництво, торгівля дорогоцінними товарами, азартні ігри, туризм, обмінні пункти, розважальні заклади тощо. Щорічно перелік сфер ризику оновлюється, до нього входять види діяльності, у яких існує підвищений ризик ухилення від обороту або шахрайства з ПДВ.

  1. Дивні обороти за фіскальними пристроями.

Через дистанційне підключення податківці можуть контролювати обороти з фіскальних пристроїв. Коли він незвично низький або концентрований в кінці дня або місяця - це може бути сигналом приховування доходу. Приклад: заклад на березі Чорного моря на 100 місць в літній сезон має середньодобовий оборот 150 лв., або продуктовий магазин цілий день не звітує про продажі, і вони вибивається по касі оборот в кінці робочого дня - очевидно, що оборот "підлаштовують". Ризиковим також можна вважати протилежний варіант – торговельний заклад із режимом роботи до 19:00, оборот якого, зафіксований касовими апаратами, раптово припиняється після 17:30 (закінчення робочого часу податкової служби).

  1. Сигнали про невидачу касового чеку.

Часті сигнали клієнтів про невидачу чеку, окрім того, що будуть підставою для накладення штрафу, можуть також стати причиною більш глибокої перевірки підприємства, оскільки виникнуть підозри щодо тенденційного приховування оборотів.

  1. Персонал працює переважно на 4-годинний робочий день.

Не секрет, що багато компаній, щоб заощадити на соціальних платежах і податках з фізичних осіб, встановлюють своїм співробітникам  4-годинний робочий день, хоча насправді вони зайняті повний робочий день. Тому НАП та органи інспекції праці часто перевіряють такі компанії.

  1. Укладення великої кількості цивільно-правових договорів.

Ризиковим для перевіряючих органів є випадок, коли компанія укладає велику кількість договорів на замовлення або виготовлення (або як їх ще називають – цивільно-правових договорів). Підозра у цій справі полягає в тому, що це можуть бути «приховані» трудові договори з метою сплати менше податків та страхування. Якщо інспектори НАП та інспекції праці виявляють, наприклад, що у виконавця за цивільно-правовим договором є реальний робочий час і робоче місце – це означає, що ми маємо замаскований трудовий договір, оскільки правовідносини мають усі ознаки працевлаштування.

Інший ризикований випадок – коли цивільно-правові договори передбачають надмірно високу винагороду за надані послуги (щоб використати 25%  нормативно визнаних витрат) або коли вони укладаються з особами за рішенням ТЕЛК (з обмеженою працездатністю понад 50%), які звільнені від оподаткування загальним прибутковим податком.

  1. Операції з пов'язаними особами.

У разі значної кількості операцій із пов’язаними особами органи доходів і зборів можуть прийняти рішення про перевірку як реальності операцій, так і правильності визначення цін.

Приклад зловживань: компанія працює та отримує дохід у Франції, де вона сплачує дуже високий податок на прибуток. Власник вирішує зареєструвати компанію в Болгарії. Болгарська компанія починає надавати консультаційні послуги французькій компанії за значну вартість. Таким чином болгарська компанія отримує прибуток, який у Болгарії оподатковується за значно нижчою ставкою, за рахунок французької компанії. Щоб не завдати шкоди французькій скарбниці, контролюючі органи мають бути впевнені, що угода реальна, а якщо так, то за ціни мають бути близькими до ринкових.

  1. Перевірки контрагента.

Ваша компанія може бути перевірена у зв'язку з аудитом контрагента (постачальника або замовника), щоб порівняти заявлену бухгалтерську інформацію двох компаній (так звана перехресна перевірка). Часто таке трапляється під час перевірок щодо відшкодування ПДВ або підозр у неврегульованому чи неправильному використанні податкового кредиту.

  1. Надмірні витрати на проїзд та проживання.

Коли підприємство має значні витрати на пальне, авіаквитки, ночівлі, постійно відряджає своїх співробітників чи керівників, хоча бізнес підприємства цього не потребує, це може викликати підозру у «роздуванні» цих витрат. Перевіряючі органи можуть вимагати докази того, що поїздки пов’язані з діяльністю та що вони належним чином задокументовані (диспетчерські накази та звіти, листи відряджень, протоколи виконаної роботи, договори з підрядниками, що регламентують поїздки тощо).

  1. Офшорні зони.

Компанії, пов'язані з офшорними зонами, привернуть увагу податкової адміністрації. Причина цього в тому, що такі операції не тільки легально економлять на податках, але й приховують обороти.

  1. Операції з багатьма посередниками.

Контролюючим органам також буде цікава компанія, яка здійснює багато операцій з багатьма різними посередниками, не притаманними виду діяльності. Це продиктовано практикою, що таким чином надувається бульбашка для зливу ПДВ з великою кількістю «порожніх» операцій, зазвичай податок не сплачує одна з компаній у ланцюжку (найчастіше вона належить соціально слабкій особі), а всі інші повертають собі сплачений ПДВ.

  1. Великі зобов'язання перед бюджетом.

Накопичення великих податкових або страхових зобов'язань є приводом для особливого моніторингу компанії та частих перевірок податковими органами її діяльності.

  1. Великі витрати в кризові для компанії періоди.

Наприклад, у кризові для компанії періоди, коли кілька років поспіль вона збиткова або отримує мінімальний прибуток, але вірна ніяк не оптимізує свої витрати – утримує дорогий і великий офіс, постійно оновлює машини тощо. Передумова для перевірки базується на тому, що в період фінансової нестабільності компаніям логічно б скорочувати свої витрати, а такі обставини, навпаки, викликають підозру в приховуванні доходів.

Можна наводити ще багато прикладів, які призведуть до можливої перевірки, такі як подання заяви про відшкодування ПДВ, великі залишки касової готівки, борги фірми перед власниками, виплати великих сум готівкою, тощо. Немає стопроцентного твердження, що один із пунктів обов’язково призведе до перевірки податківцями, трудовою інспекцією, чи іншими контролюючими органами, але завжди керуйтеся логікою при прийнятті рішень, порадьтеся з бухгалтером чи юристом, почитайте закони та прийміть вірне рішення.

Додати коментар


Захисний код
Оновити

Advertisement
Sign up via our free email subscription service to receive notifications when new information is available.